健力宝账务迷局

2005-01-26 09:33:38  点击量:

　　是广东三水区政府权谋健力宝，还是张海未履行付款责任

　　健力宝将“恢复到张海到来之前”的状态？

　　2005年1月15日虽然是周末，但对于与健力宝相关的机构和人来说，却不是一个轻松的日子。根据早前的协议，2005年1月15日，是张海等人在2002年以3.38亿元入主健力宝剩下的1亿元收购款兑付的最后期限。在1月15日之后的第一个星期一，三水方面就有消息传出三水政府正打算用法律手段将健力宝集团收归国有，恢复到张海等人入主之前的股权结构，其理由是1亿元尾款成了烂账。

　　从2002年到2005年，真的可以当这几年什么都没有发生过吗？

　　三水区政府质疑张海“合法股东”身份而收集了大量资料，内容显示当初收购账目混乱，并对张海等人在健力宝期间的作为又有了新的注解。

　　在接受本报记者采访时，张海表明自己的立场：收购健力宝的全部资金都是CASA和正天的自筹资金，而现在裕龙公司不欠健力宝集团1分钱。同时他还一直强调三点：第一是三个股东共同做出的事情不可能有问题；第二是现在资料都是经过股权争斗的歪曲事实，有部分也只是想当然的很有水分的资料；第三是记在账上的东西不可能有问题。

　　面对种种关于账目的传闻，张海坚决否认，称材料不真实，有水分。资料图片

　　股权转让款周折入账？

　　先转入张海等人所控制的公司，经过多次转付方到账

　　2002年1月16日，广东省三水市（现为佛山市三水区）政府将自己持有的健力宝集团75%股权转让给了浙江省国际信托投资公司，转让价为3.38亿元，从此健力宝开始了改制历程，而张海也受浙江省国际信托投资公司委托于2002年1月16日正式掌舵健力宝。

　　根据当时的协议，股权转让款中的2.38亿元必须先付，剩下的1亿元在2005年1月15日之前付清。根据有关人士提供的材料显示，作为转让股权引进战略投资者的三水政府收到2.38亿元时间分别是：2002年6月21日5000万元、2002年7月10日5000万元、2002年7月24日5000万元、2002年10月28日2800万元、2002年10月30日1056.5万元、2002年12月24日4493.5万元。

　　三水方面的一位知情人士向记者表示：“这些资金都是先转入张海等人所控制的公司，经过多次转付方到账，有的是转付两次，有的是转付三四次，或者先由其他公司垫付，然后再从集团公司划款归还。”上述知情人士还透露，中转单位包括广州恒宝实业发展有限公司、广州东和房地产发展有限公司、广州慧讯网络科技有限公司、深圳市中航电脑系统工程有限公司、盛邦强点电子（深圳）有限公司、北京金裕兴电子技术有限公司、北京灵思信息系统有限公司、三水正天科技投资有限公司、武汉正天科技投资有限公司等，这些转付在账务处理上有的以材料款名义，有的以往来款名义，但最终记账的时候却是将健力宝集团付出的款项冲平，或者是在三水正天账上挂其他应付款。

　　记者在一份名为《以健力宝资金支付股权转让款流程图》中看到，2002年6月17日、6月18日、6月19日分别从健力宝集团划拨出3100万元、1500万元和400万元的资金支付给广州恒宝公司，总计5000万元，而这5000万元于2002年6月20日转到三水正天账下，同日转到武汉正天名下，在2002年6月21日到三水公有投资有限公司（目前代表三水区政府持有健力宝8.9%股份的健力宝股东）。

　　集团打款原是分红？

　　在账务处理上，健力宝集团1575万元的款项在三水正天账务上记账为“其他应付款：健力宝1575万元”

　　张海在接受记者采访时却断然否定了这一点：“当时收购款的2.38亿元是在收购后的24小时以现金支付的，直接打到了公投公司的账户上，这是协议上规定的，另外1亿元是作为或有债务在2005年的1月15日之前付清给三水政府，根本不存在中转，用健力宝集团资金运作的事情。你看到的材料和数据肯定是不真实的，有水分的。”

　　在李经纬时代，健力宝的股权结构是三水政府持股75%股权的国有企业，其中广东健力宝饮料厂持健力宝集团60%股权，广信企业发展公司持15%，澳门南粤集团有限公司持10%，香港顺明企业有限公司和广东金盛卢氏集团有限公司分别持7.5%.张海等人进来之后，三水政府此前拥有的75%股权悉数转让，并把从澳门、香港两家公司回购的5%股权也一并转让。

　　“在以1575万元收购香港明顺公司持有7.5%股份的过程中也存在问题。”

　　一位健力宝老员工透露，广东健力宝集团有限公司（下称健力宝集团）于2002年8月6日、8月14日、9月17日分三次将600万元、450万元、525万元以健力宝集团分红的形式打入佛山市三水健康产业投资有限公司（下称健康产业）银行账户，健康产业分别于同年8月7日、8月15日、9月18日将上述款项打入盘龙企业拍卖股份有限公司建行广州市建设路支行账户作为凯撒（亚洲）有限公司收购健力宝集团的7.5%股权的保证金、佣金和拍卖价款。而在账务处理上，将健力宝集团1575万元的款项在三水正天账务上记账为“其他应付款：健力宝1575万元”，即转为佛山市三水正天科技投资有限公司欠健力宝集团1575万元。对此，张海表示：“这笔资金本来就是分红，当时健力宝集团欠健力宝健康产业投资公司大概有2亿元的分红，这些都是健康产业的未分配利润，这样做并没有什么问题。”

　　增资1.2亿元去向不明

　　张海否认存入兴业银行，至于资金去向，张海称自己不清楚裕龙操作情况

　　在与健力宝的账务往来中，三水正天科技公司和三水裕龙实业投资有限公司频频露脸，在健力宝的背后似乎扮演了重要角色。

　　2003年12月，健康产业公司向健力宝集团进行了1.2亿元的增资。2003年12月25日，一家名为三水裕龙实业投资有限公司向招商银行贷款1.2亿元，2003年12月26日，裕龙公司将1.2亿元划给健康产业公司，同日，健康产业公司将1.2亿元作为增资划给健力宝集团公司。“在2003年10月的时候为了改制和上市需要，董事会决定对健力宝集团增资4亿元，但是后来因为人事变动没有继续。”张海向记者证实了增资一事。

　　有材料显示，2003年12月29日，健力宝集团公司将增资的1.2亿元定期存入兴业银行3个月，作为裕龙公司向兴业银行借款1.2亿元（借款期限3个月）的担保。而健力宝集团资金中心2004年4月27日的内部请示文件反映：集团公司要求提取上述1.2亿元存款归还给健康产业公司（根据授权划给裕龙公司），并且明确了该款项正是健康产业公司2003年12月26日转入的1.2亿元。2004年4月28日，健力宝集团公司分两笔6000万元将上述的1.2亿元划给了裕龙公司，而由于这笔增资，三水公投对健力宝集团的股份比例从10%降至8.87%.

　　而张海则表示：“这1.2亿元并没有存入兴业银行，这些纯属虚构，招商银行是非常严谨的一家银行，而这些操作都是受到公投公司在内的股东监督的。”但对于资金去向等问题，张海则表示：“裕龙公司具体的操作我并不清楚，我并没有管理这家公司，叶红汉是董事长。”

　　材料反映，2004年1月健康产业公司股东张海、三水正天科技分别向健康产业增资，其中张海增资1000万元，正天科技增资9000万元，2004年1月18日健康产业的记账凭证反映收到张海增资款1000万元，正天科技9000万元，而2004年1月20日健康产业将增资款1亿元返还给裕龙公司。“这意味着实际上健康产业未增加一分钱资本”，该知情人士分析。

　　张海对此的解释是：“这笔增资并没有返还给裕龙公司，而是当天用于支付平安保险的股权款。这笔资金的流向是这样的，我们增资1亿元到健力宝集团，然后从健力宝集团支出用于支付平安保险的股权款。”

　　在健力宝俱乐部内部，传出三水市裕龙实业投资有限公司在2004年还从俱乐部抽走了2100万元资金的消息。三水裕龙实业投资有限公司与健力宝为何有如此多的账务纠纷呢？

　　据悉，目前三水正天公司、裕龙公司资产构成中来源于负债的比重占94.45%，其中直接来源于健力宝集团的资产占总资产的49.23%，间接来源于健力宝集团的资金（该两公司银行贷款1.85亿元=兴业银行6500万元+智兴5900万元+嘉美6000万元，基本属于以持有的平安股权质押款）占总资产的12.38%，两公司的资产60%以上直接或间接来源于健力宝集团。正天公司和裕龙公司这两公司银行贷款1.85亿元（兴业银行6500万元+智兴5900万元+嘉美6000万元）基本属于以持有的平安股权质押贷款。但这些情况却无法得到张海、叶红汉以及祝维沙等人的求证。

　　坊间

　　虚增库存侵吞资产

　　从健力宝事件开始，坊间传言，张海等“以做假账、虚增库存、虚增销售等方式挪用、抽走、侵吞健力宝资金”。有知情人士列出：健力宝集团在2003年3月至2003年10月期间，有价值总共1.49亿元的资金以广告策划订金和材料订金名义划归到广州浩讯广告公司和广州时代精英策划有限公司，其中健力宝结算中心在2003年7月4日分2000万和3000万两笔款项、2003年7月9日2000万元总共7000万元打入广州浩讯广告公司（广州浩讯企业咨询有限公司），同时在2003年3月18日以1300万元、2003年5月29日以1000万元、2003年6月18日以1200万元和800万元、2003年7月9日以2300万元和1300万元，总共7900万元的资金打进广州时代精英策划有限公司账户。

　　而此后，在2003年12月底，健力宝结算中心的账面反映上述的广州浩讯广告公司和广州时代精英策划有限公司以购买健力宝灌装饮料方式冲销部分款项。其中冲销广州浩讯广告公司往来6112.392821万元、冲销广州时代精英策划有限公司6282.051282万元，然后在接下来一段时间，把虚增库存商品分多次结转到健力宝集团产品销售成本。

　　张海对此则表示：“与广州浩讯广告公司和广州时代精英策划有限公司根本没有这些往来，向其注资的事情也不是真的。”

　　变焦

　　裕龙股权变更文章

　　记者来到佛山市工商局查询了有关这家公司的相关资料。根据资料显示，三水裕龙实业投资有限公司成立于2002年7月17日，注册资金7000万元，注册时的股权结构为：张海出资2800万元占有40%、叶红汉出资2100万元占有30%、祝维沙出资2100万元占有30%，而经营范围为实业投资、金属材料、计算机及配件、电子产品、机械设备批发零售。2003年11月14日公司股东全部变更，分别由郭剑寒、宋国启、叶云汉按照4：3：3继续持有公司股份；2004年11月1日再次变更，股东改为王燕明、鲁晓、宋国启。住所地址登记为：佛山市三水区西南街健力宝南路44号，这与另外一家与健力宝直接联系的三水正天科技投资有限公司同处一地，当初注册的股权结构也完全一致。

　　有知情人士提供的材料显示，2002年7月2日，张海、叶红汉和祝维沙曾委托三水正天科技公司向裕龙公司注资7000万元，2002年7月9日，裕龙公司记账凭证记载收到7000万元投资款，但裕龙公司在2002年7月10日、7月17日却以预付收购款的名义分两次将7000万元注册资金返还正天科技公司，同年7月，裕龙将健康产业公司的未分配利润1.752亿元转增为注册资金。